知らないと損する医療費控除とセルフメディケーション税制｜FPが本音で教える節税術

2025年12月19日

あなたは体調が悪くなると、すぐに病院に行くタイプですか？

僕はというと、母親から

「寝てれば治る！」
「気持ちでなんとかなる！」

と言われて育った影響で、ちょっとくらいの不調なら病院に行くのを躊躇してしまうタイプです。一方で妻は、何かあればすぐ病院に駆け込みます。同じ家庭でも全然違いますね。

さて今日は、医療費が多くかかってしまったときに税金が控除される「医療費控除」と、似ているけど中身は全く異なる「セルフメディケーション税制」について、わかりやすく解説します。

特に医療費控除は 上限200万円 と当てはまればむちゃくちゃ効果が大きい制度なので、知っているかどうかで節税額が大きく変わります。

ウリ助

医療費控除は聞いたことありますが、どのようなものなのかはよくわかりません。セルフメディケーション税制も初めて聞きました

hanazo

おお！ウリ助くん。いつも勉強熱心だね。このふたつは併用はできないんだけど、サラリーマンの節税にはとても有効なんだ。しっかり解説するね

サラリーマンの節税全般についての解説はこちら

医療費控除｜治療にかかった費用を軽減する制度

● 目的と対象費用

医療費控除は、治療を目的とした医療費の負担を軽くする制度です。対象となる範囲はとても広く、たとえば次のような費用が対象になります：

病院での診察・治療費
治療に必要な市販薬・医薬品
通院・入院の交通費
歯科治療費（保険外でも対象になる場合あり）
あん摩・マッサージ指圧師、はり師、きゅう師の施術費

● 控除の条件と上限額

控除の起点：年間の医療費が 10万円超えた部分（または所得の5%）
控除の上限額：200万円
要件：医療費の明細をもとに確定申告するだけ。特別な条件はなし。

高額な入院・手術費用などが発生した際に、大きな節税効果を発揮します。

● 適用すべきケース

年間の医療費が10万円を大きく超える人、入院・手術・歯科矯正など大きな出費がある人は積極的に使うべき制度です。特に子どものいる家庭では歯科矯正で活用できる場合が多いのでとても使いやすいです。歯科矯正ってすごく高いですからね・・・

● 具体例

例：月30万円 × 3か月入院した場合。

高額療養費制度で毎月20万円戻ってくると仮定すると、自己負担は合計30万円。

医療費控除では、30万円 − 10万円 = 20万円が控除対象額 になります。

税率20%なら、20万円 × 20% = 4万円の節税。

この分が確定申告で戻ってきます。

高額療養費制度
ひと月の医療費が一定額を超えないように国が「お財布のフタ」をする制度のことです。高額な医療費がかかっても、ひと月（1日〜月末）の自己負担額が、あなたの所得に応じた上限額を超えません。

セルフメディケーション税制｜医療費控除よりハードルが低い特例制度

● 目的と対象費用

こちらは国民が自分自身で健康管理をする「セルフメディケーション」推進を目的に作られた制度です。

対象になるのは次の費用のみ：

医師の処方箋なしで購入できる特定の市販薬（スイッチOTC医薬品）

一般の市販薬すべてが対象ではない点に注意。

スイッチOTC医薬品
もともと病院で処方されていた成分が、ドラッグストアで買えるようになった薬のこと。病院の薬と同じ成分が入った、ちょっと効き目のいい市販薬。

代表的な例
・ガスター10（胃腸薬）
・ロキソニンS（解熱鎮痛剤）
・アレグラFX（アレルギー薬）

● 控除の条件と上限額

控除の起点：年間の特定市販薬の購入額が 12,000円超えた部分
控除の上限：88,000円
要件：健康診断・予防接種・人間ドックなどの「健康保持増進への取り組み」が必要

要件がちょっと面倒ですね・・・

● 具体例

医薬品と健康診断費など合わせて年間5万円の支出があれば、

5万円 − 12,000円 = 38,000円が控除額

仮に年間12万円の支出だったとしても、そこから12,000円を引いた108,000円ではなく、上限の88,000円が控除額になるので注意が必要です。

● 適用すべきケース

年間の医療費が10万円以下の人
市販薬（特定のスイッチOTC薬）をよく購入する人
健康診断などを毎年受けている人

セルフメディケーション税制が創設された背景には、「従来の医療費控除では、日頃から健康維持に努めている人が報われない」という、制度上の不公平感を解消したいという意図が強くあります。

注意点｜この2つは同時に使えない

医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらか一方のみ しか選べません。

両方対象になる場合は、控除額が大きい方を選んで確定申告するのが最も有利です。

そして何より大切なのは、領収書やレシートを必ず保管しておくこと。

僕の家庭のケース

うちでは、子どもの歯列矯正で医療費控除を利用しました。矯正は本当に高額なので、税金の還付は大きな助けになりました。

まとめ｜両制度の比較

比較項目	医療費控除（従来）	セルフメディケーション税制（特例）
目的	治療費の負担軽減	健康維持・セルフメディケーション推進
対象費用	病院の診療費、医薬品、交通費、歯科治療など幅広い	特定の市販薬（スイッチOTC医薬品）
控除の起点	医療費が10万円（または所得5%）超えた額	特定市販薬が12,000円超えた額
控除の上限額	200万円	88,000円
適用要件	特になし	健康診断・予防接種などの実施が必要
どちらがお得？	医療費が10万円以上の人	市販薬を12,000円以上買う人